程龍貴
課程
增值稅下房地產全程賬務核算及稅務處理培訓課程大綱
2019-10-31 更新 611次瀏覽
模塊1：房地產企業賬務處理及稅務處理概述 房地產開發企業的主要業務，經營的主要流程，會計核算文件依據，主要繳納的稅種，會計科目設置及核算內容
全面了解房地產行業特點、會計核算及涉稅事項；
實用工具：房地產會計科目設置參考
模塊2：企業設立階段的賬務處理及稅務處理 房地產企業設立的法律要求，如何設立房地產開發公司開發項目，設立階段的賬務處理，設立階段的稅務處理，籌辦期的界定及開辦費的處理
掌握在有利運營和稅務管理的前提下如何設立房地產公司、了解如何處理籌建期開辦費
模塊3：拿地階段的賬務處理及稅務處理 招拍掛流程，土地出讓合同簽訂中關注要點，拆遷環節的涉稅問題，取得土地的賬務處理，本階段涉及的相關稅收
掌握簽訂土地出讓合同中的關鍵點，掌握拆遷事項涉稅重點，賬務處理技巧
模塊4：開發建設階段的賬務處理及稅務處理 虛開增值稅專用發票風險及管控，善意取得虛開增值稅專用發票及風險管控，總包合同管理中的涉稅管理事項
規避增值稅涉稅風險，掌握簽訂總包合同技巧；
實用工具：
1.規避善意增值稅虛開風險合同樣本；
2.合同臺賬；
模塊5：開發產品成本的歸集、分配與結轉
成本核算的基本程序，確定成本核算對象，確定成本六大項核算內容，成本與費用對于房地產企業稅收的影響，成本分配方法介紹及示例，成本分配方法對于企業稅收的影響，六大成本事項賬務處理及實例，開發完工產品核算實操要點，成本預提實操要點
掌握成本核算程序，掌握如何確定成本核算對象，掌握成本分配方法，掌握成本核算技巧，掌握開發產品成本結轉及要點，掌握成本對房地產企業稅收的影響
實用工具：房地產企業開發成本科目一覽表；
房地產企業開發產品成本結轉明細表；
模塊6：銷售階段的賬務處理及稅務處理
房地產企業銷售流程，誠意金的賬務處理及稅務處理，定金的賬務處理及稅務處理，按揭保證金的賬務處理，更名、退房及換房的賬務處理，代收款項的賬務處理及稅務處理，會計上確認銷售收入確認時點及依據，開發產品面積差的賬務處理，委托代銷的賬務處理及稅務處理，價格明顯偏低的稅務管理，銷售成本的賬務處理 掌握不同銷售環節下具體事項的賬務處理及稅務處理，掌握會計上銷售收入確認時點及依據，掌握銷售收入及銷售成本確認的風險管控
模塊7：自持運營階段的賬務處理及稅務處理 出租物業的賬務處理及稅務處理，投資性房地產的賬務處理及稅務處理，自營物業的賬務處理及稅務處理；
掌握免租期的賬務處理與稅務管控，掌握投資性房地產的賬務處理及稅務處理
模塊8：增值稅賬務處理及稅務處理 增值稅會計核算，增值稅進項稅額稅務管控，增值稅銷項稅額稅務管控 掌握增值稅賬務處理，掌握增值稅進項稅額管控
模塊9：納稅事項的賬務處理及稅務處理
城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加、土地增值稅，房產稅、土地使用稅、印花稅、契稅、耕地占用稅等稅種賬務處理及稅務處理 掌握各稅種的計稅基數、稅率、納稅義務時間，掌握各稅種賬務處理
模塊10：利潤形成及分配階段的賬務處理與稅務處理 會計利潤的核算、利潤分配的流程及賬務處理、企業所得稅費用的會計核算
掌握稅會差異及稅務處理，賬務所得稅費用賬務處理技巧，掌握利潤分配方法及賬務處理。
實用工具：
1.利潤分配股東會決議樣稿；
2.時間性差異一覽表；
3.永久性差異一覽表；
課程標簽：財務預算、非財管理
