財稅實戰(zhàn)派專家
簡生仁
課程
企業(yè)社保、個稅及企業(yè)所得稅匯繳 涉稅風險應對技巧培訓課程大綱
2019-10-29 更新 618次瀏覽
第一講：最新企業(yè)所得稅政策運用
一、企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除新政策在企業(yè)領域的實戰(zhàn)應用
1、要明確職工教育經(jīng)費開支的范圍；
2、一般的企業(yè)原先職工教育經(jīng)費支出計稅標準按工資薪金總額2.5%，現(xiàn)提高至8%，與高新企業(yè)一致；
3、該事項屬超標，準予在以后年度結轉扣除，說明是時間性差異，由于采用不同的會計準則，企業(yè)會有備查（小企業(yè)會計準則）或通過遞延所得稅資產(chǎn)(企業(yè)會計準則)去反映。
二、企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關新政策在企業(yè)領域的實戰(zhàn)應用
1、委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，現(xiàn)可予以稅前扣除，但有條件設限：（1）按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用，然后與委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分比對，才可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。（2）委托境外進行研發(fā)活動不包括委托境外個人進行的研發(fā)活動。（3）按獨立交易原則確定境外研發(fā)費用，即反避稅。
2、做好相關的簽約、登記及留存?zhèn)洳楣ぷ鳎罕ＷC其業(yè)務的真實性、合法性。
三、國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告在企業(yè)領域的實戰(zhàn)應用；
1、明確了稅前扣除憑證在管理中遵循真實性、合法性、關聯(lián)性原則。真實性注意第七條的要求。
2、明確了支付小額零星經(jīng)營業(yè)務的個人款項的稅前扣除辦法。個人從事應稅項目經(jīng)營業(yè)務的銷售額不超過增值稅相關政策規(guī)定的起征點，此處應注意起征點和免征額之間的差別。
3、明確了發(fā)票補開制度，明確了兩個時間點一個是匯算清繳時間點、一個是稅務檢查發(fā)現(xiàn)的時間點。
4、明確了針對租賃方式分割單的處理模式，這是所得稅的一個創(chuàng)舉。
四、如何區(qū)分稅前扣除憑證與稅前扣除憑證相關的資料
五、規(guī)避了個稅，卻多交了企業(yè)所得稅
對于將盈余公積和未分配利潤轉為資本公積的，絕大部分的觀點認為不視同利潤分配，不繳納個人所得稅。因此，有部分企業(yè)將其作為一種稅收籌劃方式，但是，這些企業(yè)不知道的是，這種籌劃方式在某些情況下存在著一定的風險。今天的這個案例，就是由于籌劃不周，導致自然人股東雖然暫時規(guī)避了個人所得稅，法人股東卻多交了企業(yè)所得稅，需要引起各方的警覺。
六、稅前扣除憑證有哪些
2018年6月6日國家稅務總局發(fā)布了《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務總局公告2018年第28號），該辦法一經(jīng)發(fā)布，立即引起了各方熱議。該辦法也從政策方面解決了若干年來一直圍繞財稅人的困惑“到底什么才是是合法有效的入賬憑證呢？”“是不是只有發(fā)票才是唯一的扣稅憑證呢?”
七、設備、器具買價不超過500萬元的是否必須一次性稅前扣除？
八、匯算清繳中常被忽視的10項稅收風險
C公司對投資于A企業(yè)的股權發(fā)生轉讓，股權轉讓協(xié)議簽訂的時間為2016年10月，但到有關部門辦理股權變更手續(xù)的時間為2017年3月，那么，我公司應何時確認股權轉讓收入
九、利用跨年“銷售退回”所得稅政策搞稅收籌劃不足取
十、固定資產(chǎn)核算隱藏的6大涉稅風險，你知多少
十一、關聯(lián)企業(yè)借款：利息扣除不能越過兩條紅線
十二、超過出資比例取得投資收益如何才能免稅
十三、企業(yè)所得稅“非常規(guī)”限額扣除處理
十四、商業(yè)折扣、銷售折讓、現(xiàn)金折扣的稅務處理你別蒙圈
十五、企業(yè)所得稅應重點核查哪些關鍵問題
十六、跨年發(fā)票的財稅實務處理
十七、關聯(lián)企業(yè)廣告費分攤扣除如何申報
十八、企業(yè)所得稅匯算清繳補繳的所得稅計入哪個會計科目
十九、所得稅匯算清繳后，三種情形需要補充申報
二十、以財政票據(jù)為扣除憑證的注意事項
二十一、執(zhí)行“稅前扣除憑證管理辦法”應當注意的若干問題
1、甲公司辦理2018年、2019年企業(yè)所得稅匯繳時，財務費用中列支的100萬元利息，既沒有支付，也沒有取得發(fā)票，能否在稅前扣除呢
2、如果2021年5月31日前仍未取得發(fā)票，乙公司應如何進行稅務處理？
3、如果2021年5月31日前仍未取得發(fā)票，乙公司2018年、2019年、2020年利息支出已自行申報扣除，稅務機關檢查發(fā)現(xiàn)應如何進行稅務處理
二十二、對小型微利企業(yè)適用所得稅新政的風險提示
二十三、利潤分配享優(yōu)惠 提前規(guī)劃要做好
二十四、違約金、賠償款、水電費分割單如何處理
二十五、實施新收入準則，關于收入確認的七個問題要清楚
二十六、新收入準則下分期收款銷售的稅會分析
二十七、企業(yè)股權收購過程中因對賭協(xié)議產(chǎn)生的企業(yè)所得稅問題
二十八、股權轉讓過程中，對未來盈利預測收到的補償如何進行所得稅處理
二十九、“私車公用”稅務、會計處理及發(fā)生交通事故賠款問題
三十、測算臨界點 盡享小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠
第二講：社?！案募蕖保铌P心的社保問題
一、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金中央調(diào)劑制度對企業(yè)和個人的影響—全國統(tǒng)一社保和退休金標準還有多遠
二、社保費基數(shù)大起底--哪些工資薪酬為社保繳費基數(shù)？未按工資總額繳納社保有什么后果？怎樣補救？個人繳費可以自行調(diào)整繳費基數(shù)嗎
三、雇傭臨時用工、勞務派遣工、退休返聘工、農(nóng)民工、外國人等社保繳費與個稅申報
四、為買房落戶只交社保、代交社保，企業(yè)出現(xiàn)社保和個稅申報不一致事宜怎么處理
五、員工自愿放棄繳納社?？梢詥?？有什么后果？怎樣補救
六、異地上社保到底算不算？個所得稅和企業(yè)所得稅是否扣除？同一個月在縣里和市里都交了社保，怎么辦
七、母公司簽合同繳社保，但在子公司工作，或本單位發(fā)工資在其他單位繳納社保怎樣處理
八、企業(yè)或員工社保斷繳后怎么續(xù)補？注意哪些問題
九、用人單位今年剛剛給交了保險，明年用人單位不用你了，那交的這個保險怎么辦
十、員工跨地區(qū)繳費及轉移問題，怎樣辦理？不同地方的養(yǎng)老醫(yī)療保險年限可以累計計算嗎
十一、在幾個城市都有交過社保，在哪退休？在哪領取退休金
十二、退休時間以什么為準？檔案？身份證？戶口本？單位證明？他人證明
十三、社保賬戶的錢可以退嗎？員工繳交養(yǎng)老保險費滿 15 年，企業(yè)可以不給他繳社保了嗎
十四、工作了多年沒買社保能要求公司補交嗎？怎樣補交？同時在兩個以上地區(qū)參加社保的年限可以累計計算嗎
十五、離職期間需要交社保嗎？怎么交社保？換工作時如何確保不中斷？換城市工作，社保如何轉移
十六、社保由稅務局統(tǒng)征的影響及趨勢分析
十七、減稅環(huán)境下社保統(tǒng)征國家目標、對企業(yè)要求和員工期望三者如何協(xié)調(diào)
十八、2019 年起社保由稅務部門統(tǒng)一征收操作辦法及繳納口徑
十九、企業(yè)的社保與個人所得稅和企業(yè)所得稅預警指標設置與比對注意事項
二十、國地稅合并下企業(yè)社保和個人所得稅，業(yè)務、財務、人力資源各部如何有效分工與協(xié)作
二十一、社保費一定是單位與員工共同承擔嗎
二十二、社保怎么做既合規(guī)又降低企業(yè)費用
二十三、按照最低基數(shù)繳納社保有哪些風險及如何防范
二十四、社保常見問題解析
二十五、如何辦理職工基本養(yǎng)老保險的轉移接續(xù)
二十六、社保費率要降！臨時工也要繳社保？逾期還要滯納金
二十七、掛證人員的工資、個稅和社保節(jié)稅處理技巧
二十八、實行的養(yǎng)老保險新制度對你到底有啥影響
二十九、社保由稅務部門征收對企業(yè)有什么影響和風險
三十、欠繳社保費 后果很嚴重
三十一、在計算社會保險費繳費基數(shù)時應予剔除項目
三十二、社保費由稅務部門征收后，怎樣繳才能多受益
三十三、稅務局統(tǒng)一征收社保費的趨勢分析
三十四、欠繳十年社保費，法院依稅務新機構申請準予強制執(zhí)行
三十五、社保由稅務統(tǒng)征后，將全面清查企業(yè)社保漏洞
三十六、企業(yè)社保繳費的籌劃建議
1、重構工資薪金制度，在合法合規(guī)范圍內(nèi)區(qū)分工資薪金中不屬于社保繳費基數(shù)的部分；
2、企業(yè)中的有些工作可以轉由非全日制或靈活就業(yè)人員來完成；
3、企業(yè)在符合勞務派遣的相關法律政策規(guī)定的情況下可與勞務公司簽訂勞務分包合同或勞務派遣協(xié)議，將部分工種采用勞務派遣形式；
4、適應越來越專業(yè)化的市場，采用服務外包形式，將更專業(yè)化的工作部分外包給專業(yè)機構，降低部分人工成本。
第三講：《個人所得稅法》的新政解讀及實操實務
一、綜合所得包含哪些所得
二、綜合所得如何計算應納所得稅額
三、綜合所得如何按年度合并計算個稅
四、專項扣除包括哪些、專項附加扣除包括哪些
五、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金、贍養(yǎng)老人等支出如何稅前扣除、需要提供什么資料
六、 綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率計算
七、商業(yè)健康保險如何稅前扣除
八、全年一次性獎金如何適用新算法
九、解除勞動合同補償金如何適用新算法
十、企業(yè)如何代扣代繳，如何申請退稅
十一、案例解讀2018年第四季度個人所得稅申報技巧
十二、自 2018 年 10 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日如何計算工資的個稅
十三、居民與非居民納稅人判斷新標準，有何需要注意的
十四、四類所得綜合征收，工資薪金如何合理避稅
十五、重點提示：綜合所得按月扣繳與年度匯算清繳方法
十六、提高費用扣除標準，擴大扣除范圍：籌之有道
十七、擴大 3%、10%、20%三檔低稅率的級距如何合理應用
十八、經(jīng)營所得稅負下降，個人獨資與個體工商戶避稅方向
十九、財產(chǎn)轉讓及其它所得籌劃仍存在合理籌劃空間
二十、個人所得稅法增加反避稅條款的注意事項
二十一、新政應對，如何心中有數(shù)：時間的把握與籌劃空間
二十二、案例解析“工資薪酬”六種轉化模式
1、“工薪薪酬”向“經(jīng)營所得”轉化—生產(chǎn)經(jīng)營模式與風險分析
2、“工薪薪酬”向“財產(chǎn)轉讓”轉化—股權債權模式與風險提示
3、“工資薪酬”向“財產(chǎn)租賃”轉化—私車公用模式與風險提示
．．．．．．
二十三、個人代開發(fā)票，企業(yè)還需要扣繳個人所得稅，為什么？利用個人代開發(fā)票避個稅風險巨大
二十四、職工薪酬中哪些部分為個人所得稅免稅和不征稅所得
二十五、員工應稅收入費用化籌劃。車補、話補、房補、伙食補貼、獨生子女補貼、誤餐補貼風險防控與稅務籌劃
二十六、員工收入福利化策劃： 哪些福利支出或現(xiàn)金發(fā)放既不需要納個人所得稅又能在企業(yè)所得稅前扣除
二十七、員工實物獎勵籌劃。單位獎勵住房、汽車、電器等實物給員工是否納稅？如何進行會計處理
二十八、辭退員工一次性補償金策劃，如何計算辭退福利？如何計算個人所得稅？辭退員工一次性補償金哪些能夠稅前扣除
二十九、借款利息籌劃： 支付給雇員和非雇員利息在稅收方面有區(qū)別嗎？利息個人所得稅稅率是固定的，存在籌劃空間嗎
三十、績效考核與補發(fā)工資個人所得稅處理
三十一、兼職與非全日制合同工、臨時工、勞務派遣工取得報酬風險防控與稅務籌劃
三十二、新稅法實施后贈送客戶禮品如何扣繳個稅
三十三、非貨幣性投資涉及個人所得稅風險規(guī)避技巧
三十四、認繳制出資未到位情況下的股權轉讓怎么計算個人所得稅
三十五、企業(yè)有利潤，個人股東"如何分紅"，稅負最低
三十六、追繳個稅4000萬，銀行稅局聯(lián)合稽查案例
三十七、個人向企業(yè)借款涉及的財稅風險規(guī)避技巧
三十八、個稅核查發(fā)現(xiàn)線索，可疑工資表牽出“小金庫”
三十九、不可忽視工資、年終獎個稅改革的誤區(qū)
四十、“三險一金”專項扣除的個稅涉稅風險提示
四十一、合伙企業(yè)、合伙人的常見疑難稅務問題
四十二、個人獨資企業(yè)整體轉讓和解散（注銷）如何征收個人所得稅
四十三、個人名下房屋轉讓、繼承、贈與稅費實務分析
四十四、股東長期借款可以視同分紅，那么哪些情況下不視同分紅呢
四十五、如何正確規(guī)避繼承個人所得稅
四十六、個稅專項附加扣除等基本概念及運用解讀
四十七、2019年開始勞務費個稅稅率大降
四十八、掛證人員的工資、個稅和社保節(jié)稅處理技巧
四十九、合伙企業(yè)轉讓股權適用于哪個稅目
五十、合伙企業(yè)股權轉讓個人所得稅稅率究竟是20%還是35%
課程標簽：財務法律,稅務管理
