雷春柱
課程
《監管新規、大數據與審計業務轉型》
2019-04-26 更新 634次瀏覽
第一部分當前監管形勢與銀行業務審計重點
第一章當前監管形勢：銀監會嚴查嚴處銀行業違規問題
第二章銀行業市場亂象整治與審計工作重點
第三章信托公司違規處罰分析與審計要點
第四章銀保合作業務審計
第二部分資管新規與信托、資金、理財、票據業務審計重點
第一章資管新規主要精神
第二章資金、理財與票據業務審計重點
第三部分大數據運用與審計業務轉型
第一章大數據信貸風控技術
第二章銀行內部審計工作轉型
第一部分當前監管形勢與審計重點
第一章銀監會查處大案要案情況
一、行政處罰總體情況
二、大案要案查處情況
1．2018年１月浦發銀行驚爆775億元大案
2．2017年12月廣發銀行違規擔保內外勾結涉案金額120億元
3．2017年12月郵儲銀行79億元票據大案
第二章2018年整治銀行業市場亂象與審計工作重點
（銀監發〔2018〕4號）附件2
一、公司治理不健全
二、違反宏觀調控政策
（一）違反信貸政策。
案例：武鋼裁員5萬人背后的故事
（二）違反房地產行業政策。
案例：
貸款調查審查審批走形式，無視舉報執意放貸被假資料騙走3000萬
（三）違規為地方政府提供債務融資，放大政府性債務。
案例：湖北一開發區違法舉債1.1億元多名官員被處理
（四）違規為環保排放不達標、嚴重污染環境，且整改無望的落后企業提
供授信或融資。
案例：諾亞方舟啟示
（四）違規為固定資產投資項目提供資本金，或向不符合條件的固定資產投資項目提供融資，導致資金滯留或閑置。
（五）不盡職審查和管理，導致用于支持棚戶區改造、精準扶貧、鄉村振興戰略等民生領域的貸款被侵占或挪用。
（六）人為調整企業標準形態，規避小微企業貸款指標等。
三、影子銀行和交叉金融產品風險
（一）違規開展同業業務。
案例：某銀行非貸款科目發放貸款
（二）違規開展理財業務。
（三）違規開展表外業務。
（四）違規開展合作業務。
案例：
大學生鄭德幸賭球欠巨債跳樓身亡揭60多萬校園貸背后真相
四、侵害金融消費者權益
（一）不當銷售。
案例：某行爆54億私售理財大案：涉及13家分行
（二）不當收費。
案例：向趙祥生發放存單循環虛假質押貸款120萬元，連根抽逃
五、利益輸送
（一）向股東輸送利益。
案例：某行違規股權質押貸款案例分析
（二）向關系人員輸送利益。
六、違法違規展業
（一）未經審批設立機構并展業。
案例：湖北一村鎮行長詐騙上億曾用銀行名義違規擔保
（二）違規開展存貸業務。
１．虛存虛貸。
２．授信集中度管理不力，存在多頭授信、過度授信、不適當分配授信額度等情形。
案例：27名個人和1個小微公司貸款，轉借美亞迪公司使用
3．貸款三查嚴重不盡職，接受空殼公司貸款、重復抵質押、虛假抵質押、違規擔保。
案例：引“鳳”不成賠了“梧桐”
（三）違規開展票據業務。
七、案件與操作風險
1.員工管理不到位。
（1）內外勾結盜用、挪用、套取銀行或客戶資金。
案例：信用社監管出漏洞，致近億元財政資金損失
（2）參與民間借貸、非法集資、充當資金掮客、經商辦企業或在企業兼職等。
案例：巨額存款失蹤大案
2．內控管理不到位。
案例：風險科總經理加蓋單位印章借錢做生意
3．案件查處不到位。
案例：信用社主任，利用柜員操作號取存款
八、行業廉潔風險
（一）業務經營方面。
案例：某市聯社理事長收受賄賂被判刑
（二）信息管理方面。
某縣一銀行職員倒賣儲戶信息每條最高賣50元
第三章信托公司違規處罰情況分析與審計要點
一、近年來信托公司被行政處罰情況分析
（一）處罰文件依據
1.《中華人民共和國信托法》
2.《信托公司管理辦法》
3.《信托公司集合資金信托計劃管理辦法》
以上為信托業“一法兩規”。
4.《中國銀監會辦公廳關于進一步加強信托公司風險監管工作的意見》
5.《銀行業監管法》
6.《銀行業金融機構董事（理事）和高級管理人員任職資格管理辦法》
7.《中華人民共和國行政處罰法》
（二）處罰總體情況
自2015年8月至2018年1月，共有19個銀監局，向27家信托公司開具了42張罰單。
從處罰的時間來看，各銀監局在2015年僅發出6張罰單，2016年稍有上升至9張，2017年這一數字快速攀升至23張。
（三）實施處罰措施的主體
按照銀監會網站，銀監會共有省級、計劃單列市派出機構（銀監局）36個，轄區內有信托公司的銀監局32個，其中已有19個銀監局對信托公司采取了處罰措施，占比接近六成。稍值得關注的是，有8家銀監局對轄區內唯一的信托公司進行了處罰。
二、信托公司業務審計查處重點
（一）公司內部治理結構不當
１．未經任職資格審查任命董事、高級管理人員
２．公司高管履職不當
３．賬戶、薪酬管理違規
（二）內控管理不到位
1．業務環節風險控制不到位
２．以信托財產牟取不當利益
（三）監管報告不到位
１．關聯交易未報備
２．信息統計報送不符合要求。
３．提供虛假的或者隱瞞重要事實的報表、報告等文件、資料；
４．拒絕或者阻礙非現場監管或者現場檢查；
（四）固有業務合規問題
（五）對投資者管理不合規
１．合格投資者甄別不到位。穿透了解真實出資人是否符合合格投資人標準。
２．違規承諾保本保收益，打破剛性兌付。
３．未按規定信息事前披露，如實告知風險
４．簽訂合同未實行“雙錄”
（六）信托資金投前管理不合規。
１．投向不審慎
（１）房地產行業
（２）兩高一剩行業。
（３）平臺貸款
２．盡職調查不充分
（七）交易結構設計不合規。
１．銀行與信托公司違規合作
２．多層資管產品嵌套
３．信托為銀行做通道，虛假不良出表，繞道放貸
４．政信項目違規接受擔保
５．信托計劃推介及信托文件簽署不當
6．突破監管指標
（１）證券信托結構化比例超過法定上限
（２）信托貸款超信托計劃實收余額的30%
（八）信托計劃投后管理不合規
１．切實履行投后監管職責，保障資金安全。
２．定期向投資者及受益人披露投后信息。
（九）資金兌付及風險處置不合規
１．違規設置資金池項目
２．違規在不同信托項目之間調節收益
３．信托受益權轉讓管理失職
第四章銀保合作業務審計
一、銀行與保險合作主要內容
二、保證保險貸款（保險貸）
三、銀保合作業務審計要點
第二部分資管新規與資金、理財、票據業務審計重點
第一章資管新規主要精神
中國人民銀行中國銀行保險監督管理委員會中國證券監督管理委員會國家外匯管理局關于規范金融機構資產管理業務的指導意見（銀發2018）106號
中國人民銀行中國銀行保險監督管理委員會中國證券監督管理委員會國家外匯管理局關于規范金融機構資產管理業務的指導意見（銀發2018）106號
（一）資管業務范圍
（二）禁止性規定
（三）信息披露
（四）資管產品分類
（五）資管產品投資者分類
（六）資管產品投資規定
（七）風險隔離原則
（八）風險準備計提
（九）消除多層嵌套
第二章資金、理財與票據業務審計重點
一、同業資金業務審計查處重點
（一）同業投資違規多層嵌套，隱匿最終投向。
（二）違規通過同業“通道”，簽訂“抽屜協議”，違規開展委托業務，將不良貸款虛假出表。
（三）違規通過同業“通道”，繞道發放貸款。
（四）同業業務接受第三方金融機構信用擔保。
（五）同業業務向第三方金融機構提供信用擔保，違規兜底承諾。
（六）違規突破監管比例規定，商業銀行同業融入資金余額，超過負債總額的三分之一
二、理財業務審計查處重點
（一）未經內部審批，銷售“三無”理財產品。（無真實投資、無測算依據、無充分信息披露）。
（二）未嚴格落實“雙錄”要求。做到“賣者盡責”基礎上的“買者自負”，切實保護投資者合法權益。銀監發〔2017〕6號
（三）理財產品發售前未登記。
（四）銀行未向客戶公布登記編碼。“客戶可依據該登記編碼，在“中國理財網（www.China一wealth.Cn)”查詢該產品信息。
（五）違規修改合同文本
(六)違規簽訂理財產品保本合同
（七）違規開展理財代銷業務
三、票據業務審計查處重點
１．違規辦理無真實貿易背景銀行承兌匯票業務。
２．滾動循環簽發銀行承兌匯票，以票吸存，虛增資產負債規模。
３．違規辦理不與交易對手面簽、不見票據、不出資金、不背書的票據轉貼現業務。
４．違規通過“即期賣斷+買入返售+遠期買斷”、假買斷或賣斷、附回購承諾、逆程序操作等方式，規避監管要求。
５．違規與票據中介、資金掮客合作，開展票據業務或票據交易。
第三章對委托貸款業務審計
《商業銀行委托貸款管理辦法》（銀監發[2018]2號）
一、委托貸款審計政策要點
1.委托貸款性質
2.委托資金來源審查
3.委托貸款資金用途限制
4．嚴格隔離委托貸款業務與自營業務的風險。
二、委托貸款新規對銀行現有信貸業務影響
１．小微企業融資來源減少。
２．不具備放貸資質的單位和個人，想通過委托銀行放貸，賺取利息，受到限制。
３．財政資金通過銀行放貸支持小微企業發展，不能再做委托貸款。
４．銀行通過委托貸款，吸收委托資金存款、借款人臨時存款，受到限制。
５．大企業不會過度爭取銀行受信額度。
６．銀行繞規模、繞單戶比例限制，劃出資金，再由對方劃回委托放貸，已經不允許。
７．靠放委托貸款，收取手續費受到限制。
第三部分大數據運用與審計業務轉型
第一章大數據信貸風控技術
一、什么是大數據
二、信貸業務為什么要引進大數據
三、銀行大數據來源
四、大數據交叉檢驗
五、大數據技術操作程序
六、大數據在審計業務中的運用
第二章商業銀行內部審計工作轉型
一、商業銀行內部審計轉型總體要求
（一）堅持把風險防控放在首位
（二）堅持嚴查違規
（三）堅持監督服務并重
（四）堅持客觀公正
（五）堅持循序漸進
（六）堅持統籌謀劃
二、轉型主要內容
（一）轉理念。從檢查監督轉向監督與服務并重，樹立審計工作為業務發展服務的理念。
（二）轉目標。從審計合規轉向合規與管理風險并重，把防控風險放在首位，促進提高風險防控能力。
（三）轉職能。從審計檢查轉向檢查與成果運用并重，督促整改問題、完善制度、深化運用審計成果。
（四）轉內容。從以發現問題為主轉向發現問題與分析成因相結合，深入分析產生問題的原因，提出解決問題、完善制度機制、強化內控管理的建議。
（五）轉方式。從以現場檢查為主轉向現場檢查與非現場檢查相結合，充分應用科技系統，運用數據分析發現問題。
案例：精準扶貧貸款審計案例分析
三、不斷完善審計監督體制機制
（一）建立健全審計人員選用培訓機制。
（三）建立健全審計質量控制機制。
（三）建立健全審計協調配合機制。
１．本行內部聯動
２．與外部聯動。
３．整合各層級審計資源
課程標簽：銀行、保險、其他
