馬昌堯
課程
金三風暴下企業涉稅數據自查與博弈 ——稅務稽查風險防范應對
2019-04-25 更新 771次瀏覽
課程大綱
第一講：認識涉稅風險與規避風險
1.企業涉稅風險來自“合同簽訂”
2.企業涉稅風險來自“會計處理”
3.企業涉稅風險來自“納稅申報”
4.企業涉稅風險來自“業務流程”
第二講：企業設立過程中的涉稅風險與應對措施
一、資本“認繳”期間
1.注冊資本大小的有何講究？
2.未按期認繳資本有何風險？
3.抽逃認繳資金的有何風險？
4.注冊資金與印花稅有何關系？
二、資本“投資’期間
1.非貨幣性資產投產的如何納稅？
2.代持股的有何涉稅風險？
3.債轉股的如何納稅？
三、資本“持有”期間
1.未分配利潤轉增資本如何納稅？
2.資本公積轉增資本如何納稅？
3.盈余公積轉增資本如何納稅？
4.收回投資如何納稅？
四、資本“運作”期間
1.企業合并、分立有何涉稅風險？
2.資產收購有何涉稅風險？
3.以房地產進行投資有何涉稅風險？
4.股權重組有何涉稅風險？
第三講：企業組織形式與納稅人身份選擇
一、不同組織形式對稅收的影響
1.企業整體架構的選擇：個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業、公司制企業的選擇有何區別？
2.企業擴展過程組織架構選擇：分公司、子公司的選擇，還是以股東名義另行設立公司有何區別？
二、一般納稅人身份選擇對稅收的影響
1.什么情況下選擇一般納稅人身份？
2.什么情況下選擇小規模納稅人身份？
第四講：采購過程中的涉稅風險與應對措施
一、供應商選擇的涉稅風險與稅負影響
1.采購定價如何選擇？
2.納稅方式如何選擇？
二、合同簽訂的涉稅風險與應對措施
1.合同項目如何簽訂？
2.合同金額如何簽訂？
3.業務流程如何把控？
4.付款條款如何簽訂？
5.發票開具如何簽訂？
第五講：生產過程中的的涉稅風險與應對措施
一、增值稅繳納有何涉稅風險？
1.哪些業務不能抵扣？
2.哪些發票屬于虛開？
3.哪些業務能夠抵扣？
4.哪些業務分期抵扣？
5.哪些業務差額開票？
6.發票備注如何填寫？
7.紅字發票如何填開？
8.發票內容如何開具？
9.錯誤發票如何作廢？
10.特殊預收如何開票？
二、企業所得稅繳納有何涉稅風險？
1.工資薪金支出如何進行稅前優化？
1）企業給員工發放的工資薪金是否都可以在企業所得稅前扣除？
2）“季度工、臨時工、實習生”工資薪金如何稅前扣除？
3）工資薪金與福利性補貼如何有效區分？
4）12月31日前預提的工資薪金，如何稅前扣除？
2.三項“工資附加費用”如何準確列支？
3.保險費用稅前扣除有何具體規定？
4.開辦費的內容到底包括哪些？（哪些可以列為開辦費？哪些不得列為開辦費）
5.如何讓業務招待費稅前扣除達到最大限額？
6.如何讓廣告費與業務宣傳費稅前扣除達到最大限額？
7.借款費用稅前扣除
1）借款費用稅前扣除類型都有哪些？（資本化與費用化、金融機構的借款、非關聯方企業借款、關聯方借款、對個人的借款、投資未到位時的借款、無償資金拆借等）
2）企業所得稅法對借款費用的構成有什么規定？
8.手續費及傭金稅前扣除有何具體規定？
9.企業資產處理所得稅前扣除與政策把控
1）企業固定資產折舊如何實現最大化扣除？
2）企業無形資產攤銷有何具體規定？
3）稅法上的長期待攤費用包括哪些內容？
4）固定資產的改良支出如何進行攤銷？
5）資產損失實現稅前扣除都需要具備哪些條件？是否必須以會計確認為前提條件？
6）企業政策性搬遷資產發生的損失究竟該如何處理？
三、個人所得稅繳納有何涉稅風險？
1.車輛補貼發放與個人所得稅繳納風險
2.免費旅游福利與個人所得稅繳納風險
3.節日福利與個人所得稅繳納風險
4.住房補貼與個人所得稅繳納風險
5.培訓學習與個人所得稅繳納風險
6.內部退養與個人所得稅繳納風險
7.工傷補償與個人所得稅繳納風險
8.解除合同與個人所得稅繳納風險
9.提前退休與個人所得稅繳納風險
第六講：企業納稅籌劃與方案選擇
一、如何通過納稅人身份選擇進行納稅籌劃？
1.如何找一般納稅人與小規模納稅人納稅臨界點
2.什么情況下選擇一般納稅人對企業有利
二、如何通過資產“混用”達到籌劃的目的？
1.如何利用“混用”政策，使進項能夠抵扣
2.什么情況下選擇一般納稅人對企業有利
三、如何利用50%的政策杠桿，獲得納稅時間價值？
1.如何讓延期抵扣變成一次性抵扣
四、如何優化業務方式，達到稅收抵扣的目的？
1.如何讓旅客服務，變成動產租賃
2.讓費用支出，不得抵扣變成可以抵扣
五、如何通過選擇計稅方式，實現稅負最低的目的？
1.建筑業如何選擇計稅方法，實現稅負最低
2.勞務派遣，如何選擇計稅方法，實現稅負最低
3.旅游服務，如何選擇計稅方法，實現稅負最低
4.人力資源，如何選擇計稅方法，實現稅負最低
第七講：金稅三期下納稅申報的預警與防范
一、報表數據的變動對納稅的影響
1.資產負債表“固定資產”期末原值減少，納稅行為何在?
2.資產負債表“預收賬款”期末余額很大，納稅行為何在?
3.資產負債表“實收資本”期末余額增加，納稅行為何在?
二、金稅三期如何屏蔽企業多套賬
1.如何屏蔽銀行貸款賬
2.如何屏蔽員工社保賬
3.如何屏蔽納稅對外賬
三、財務指標的變動與企業涉稅風險預警
1.存貨、資產周轉率
2.固定資產綜合折舊率
3.單位產成品原材料耗用率
4.能耗投入產出率
5.增值稅稅收負擔率（簡稱稅負率）
6.印花稅負擔率
7.所得稅貢獻率
四、金稅三期發票監控規則
1.增值稅專用發票輔助提示系統
2.增值稅發票系統升級版數據識別虛開規則
3.走逃（失聯）增值稅專用發票處理規則
4.“異常憑證”推送與抵扣規則
5.增值稅發票失控稅務處理規則
6.金稅三期與第三方比對新規則
7.增值稅發票虛開處罰規則
8.增值稅專用發票真偽鑒定渠道
課程標簽：財務法律、稅務管理
