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為解決執(zhí)行企業(yè)會計準則的企業(yè)在財務報告編制中的實際問題，規(guī)范企業(yè)財務報表列報，提高會計信息質量，2019年5月10日財政部對一般企業(yè)財務報表格式進行了修訂，并下發(fā)了《關于修訂印發(fā)2019年度一般企業(yè)財務報表格式的通知》財會〔2019〕6號。 企業(yè)在實務運用過程中，由于對《資產負債表》《利潤表》相關項目的填列方法掌握不清晰、不透徹，導致報表各項目所填列的數據不準確；同時由于對報表中相關項目的核算內容不明確，造成相關日常業(yè)務的處理不規(guī)范、不準確。最終導致所提供的會計信息不真實，無法為企業(yè)管理決策層的企業(yè)戰(zhàn)略制定提供科學依據，同時又會給企業(yè)帶來稅務風險。 為了幫助企業(yè)對最新《資產負債表》《利潤表》相關變化項目進行掌握，以防止會計信息不真實，防范稅務風險，本課程將針對報表項目的變化，特別是日常業(yè)務經常發(fā)生的項目做詳細解讀，并針對變化項目對應的科目設置以及相應的賬務處理進行明確講解與建議，讓你輕松掌握，熟練進行相關業(yè)務的處理，提升會計信息的準確度，以為決策提供科學可靠依據，為企業(yè)創(chuàng)造價值，歸避風險。

通過高效的培訓方法，使參加者能夠全面掌握最新財務報表相關項目的核算內容、相應科目設置以及相關賬務處理，以為企業(yè)提供準確的財務信息，為企業(yè)戰(zhàn)略決策保駕護航。具體培訓收益主要概括： ●掌握最新財務報表相關項目的核算內容； ●掌握最新財務報表相關項目涉及的科目設置； ●掌握最新財務報表相關項目涉及的主要賬務處理； ●提升企業(yè)會計信息的準備性； ●歸避由于賬務處理錯誤造成的稅務風險。

兩天

財務總監(jiān)、財務部經理、財務主管、成本會計、核算會計、出納及其他財務人員

第一篇：《資產負債表》相關項目的變化解讀

第一講：資產負債表相關項目的最新變化

一、兩項分拆

1.“應收票據及應收賬款”——分拆為“應收票據”、“應收賬款”

2.“應付票據及應付賬款”——分拆為“應付票據”、“應付賬款”

二、四項新增

1.應收款項融資

2.使用權資產

3.租賃負債

4.專項儲備

詳見：最新《資產負債表》樣式，關注最新變化的項目

第二講：最新資產類項目的解讀、科目設置及相應主要賬務處理

一、交易性金額資產

注意點：初始計量成本中不包括已到付息期尚未領取的利息和已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利

互動：交易性金融資產處置時，為什么要將持有期間發(fā)生的“公允價值變動損益”轉至“投資收益”科目？

二、應收票據

1.商業(yè)匯票的分類

1）銀行承兌匯票

2）商業(yè)承兌匯票

互動：你在實務中遇到的有關應收票據的業(yè)務有哪些？

2.應收票據產生、貼現(xiàn)、轉讓、到期時的相關賬務處理

3.實務中應收票據備查簿的登記事項

三、應收賬款

注意點：期末余額由“應收賬款”及“預收賬款”各明細科目的借方參與計算

1.收回之前已確認壞賬的會計核算方法

1）直接轉銷法和間接轉銷法

2）實務中優(yōu)選間接轉銷法

四、應收款項融資

1.主要功能特點：縮短企業(yè)應收賬款收款天數

2.企業(yè)主要通過應收賬款質押的方式向銀行申請融資，貸款額為50%—90%

五、其他應收款

注意點：期末余額的填列除了“其他應收款”外，不要遺漏“應收利息”、“應收股利”

1.實務中隨借隨用與定額備用金核算啟用科目的建議

2.支付給對方的保證金，應計入“其他應收款”科目

六、合同資產

1.合同資產核算的內容

2.合同資產的核算

七、持有待售資產

1.企業(yè)將相關非流動資產或處置組劃分為持有待售資產時，應將其賬面價值轉入“持有待售資產”科目

2.出售發(fā)生的凈損益，計入“資產處置損益”科目

八、與“投資”相關的項目

1.債權投資

2.其他債權投資

3.其他權益工具投資

九、固定資產

1.實務中計入“固定資產”的范圍及最新政策規(guī)定

2.固定資產進項稅額的抵扣

3.固定資產處置的賬務處理

注意點：本項目期末余額的填列不要遺漏“固定資產清理”

十、在建工程

注意點：本項目期末余額的填列不要遺漏“工程物資”

1.在出包方式下，企業(yè)與建造承包商辦理工程價款的結算，通過“在建工程”科目

十一、使用權資產

1.使用權資產反映承租人企業(yè)持有的使用權資產的期末賬面價值

2.使用權資產的核算

十二、一年內到期的非流動資產

案例分析：根據提供的A企業(yè)已知賬戶數據，填列《資產負債表》各資產類項目的期末余額，以達到掌握各資產類項目填列方法的目的。

第三講：最新負債類項目的解讀、科目設置及相應主要賬務處理

一、交易性金融負債

二、應付票據

互動：到期無力償付時，銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票的會計處理有何不同？

三、應付賬款

注意點：期末余額由“應付賬款”及“預付賬款”各明細科目的貸方參與計算

1.應付賬款的入賬價值中包括銷貨方代購貨方墊付的運輸費等

2.實務常見的含現(xiàn)金折扣應付賬款的賬務處理

四、合同負債

1.合同負債核算的內容

2.合同負債的核算

五、其他應付款

注意點：個人承擔的勞動保險和個人承擔的住房公積金，也在“其他應付款”科目中核算

六、持有待售負債

七、租賃負債

1.租賃負債核算的內容

2.租賃負債的核算

八、長期應付款

案例分析：根據提供的B企業(yè)已知賬戶數據，填列《資產負債表》各負債類項目的期末余額，以達到掌握各負債類項目填列方法的目的。

第四講：所有者權益類項目的解讀、科目設置及相應主要賬務處理

一、其他權益工具

二、其他綜合收益

1.其他綜合收益的核算內容

2.其他綜合收益的核算

三、專項儲備

第二篇：《利潤表》相關項目的變化解讀

第一講：利潤表相關項目的最新變化

1.一項新增：“以攤余成本計量的金融資產終止確認收益”項目

2.兩項位置調整：“資產減值損失”、“信用減值損失”項目

詳見：最新《利潤表》的樣式

第二講：最新《利潤表》項目的解讀、科目設置及相應主要賬務處理

一、管理費用

1.管理費用項目核算哪些內容？

2.注意實務中易錯的業(yè)務：如生產車間（部門）發(fā)生的固定資產修理費、未使用固定資產折舊費、籌建期間的利息等應計入”管理費用“科目

二、研發(fā)費用

研發(fā)費用項目核算哪些內容？

管理費用中涉及研發(fā)費用的明細科目設置技巧

三、“財務費用”項目下的“利息費用”項目和“利息收入”項目

科目設置時，在“財務費用”總賬科目下設置兩個明細科目：“利息費用”和“利息收入”

兩個項目的填列均以正數填列

四、其他收益

1.企業(yè)作為個人所得稅的扣繳義務人，收到的扣繳稅款手續(xù)費，應計入其他收益

2.與日常活動相關的政府補助應計入其他收益

3.區(qū)別：如與日常活動無關的政府補助應計入“營業(yè)外支出”

五、以攤余成本計量的金融資產終止確認收益

六、凈敞口套期收益

七、信用減值損失

互動：信用減值損失與資產減值損失的區(qū)別？

八、資產處置收益

1.該項目根據“資產處置損益”科目的發(fā)生額分析填列，如為資產處置損失，則以“—”號填列

2.債務重組中因處置非流動資產產生的利得或損失和非貨幣性資產交換中換出非流動資產產生的利得或損失也包括在本項目中

九、營業(yè)外收入

1.營業(yè)外收入的核算內容

1）非流動資產報廢毀損利得

2）債務重組利得

3）捐贈得利

4）現(xiàn)金盤盈利得

5）與企業(yè)日常活動無關的政府補助

2.注意與修訂前核算內容的區(qū)分

十、營業(yè)外支出

1.營業(yè)外支出的核算內容

1）包括非流動資產報廢毀損損失

2）債務重組損失

3）公益性捐贈損失

4）非常損失

5）固定資產盤盈損失

2.注意與修訂前核算內容的區(qū)分

十一、涉及“公允價值變動”的三個項目

1.其他權益工具投資公允價值變動

2.企業(yè)自身信用風險公允價值變動

3.其他債權投資公允價值變動

十二、金融資產重分在計入其他綜合收入的金額

十三、其他債權投資信用減值準備

十四、現(xiàn)金流量套期儲備

案例分析：根據提供的C企業(yè)已知賬戶數據，填列《利潤表》各項目的本期金額，以達到掌握《利潤表》各項目本期金額填列方法的目的。

課程結束，現(xiàn)場答疑

課程標簽：財務預算、非財管理