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課程大綱詳情

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所屬領域

財務法律 > 稅法
適合行業

生產制造行業政府機關部門教育培訓行業建筑地產行業其他
課程背景

2012年1月1日上海市在交通運輸業和部分現代服務業實行營改增試點，之后營改增不斷向縱深擴圍，隨著2016年5月1日全面實施的營改增實方案“揭開面紗”，最后4個行業——建筑業、房地產業、金融業、生活服務業告別營業稅，標志著已實施4年多的營改增改革迎來“收官”之戰。雖然涉及近千萬戶納稅人、全年減稅超5000億元的重大改革對企業而言是一個利好消息，但機遇與挑戰并存，新政對建安、房地產業影響尤為顯著，正視營改增給建安、房地產企業財務會計核算和納稅管理帶來影響的同時，也對企業的組織結構、業務模式、關聯交易、資質管理、供應商選擇、合同談簽、賬款回收等管理流程帶來一系列重大影響。未雨綢繆，加強政策學習，趨利避害，正確應對營改增對企業的不利影響，優化企業流程，修訂增值稅內部控制體系，建立增值稅全流程跟蹤管理制度，提前應對和防范營改增后可能帶來的經濟風險和稅務風險，妥善處理營改增過渡期間的稅金清算與稽查等事宜，確保企業利益最大化。
課程目標
課程時長

一天
適合對象
課程大綱

一、什么是增值稅——增值稅并不神秘
1、貨物勞務稅一直在我們身邊
2、我們不負擔稅款，我們只是稅款的搬運工
3、增值稅是對行為征稅而非行業征稅
4、增值稅納稅人及納稅方法
5、差別稅率增加了納稅人的核算難度
6、銷售額與營業收入的差異
7、混合銷售與兼營行為不可混淆
8、準確把握增值稅的繳納時間
二、怎么計算增值稅——天算不如人算，人算不能亂算
1、增值稅的“10”法則
2、銷項稅額是向購買方（接受方）收取的增值稅
3、進項稅額是向銷售方（提供方）支付的增值稅
4、稅收優惠不可缺
5、銷售自己使用過的固定資產的征稅規定
6、進項稅額在不得抵扣項目與可抵扣項目之間的相互轉換
7、建安、房地產銷售額及銷項稅額的特殊規定
8、住宅專項維修基金、向政府支付的土地價款的扣除
三、如何核算增值稅——準確的會計處理是正確納稅的根基
1、增值稅核算基礎——四個明細科目及應交增值稅九個專欄
2、進項稅額的核算是基礎，銷項稅額的核算是關鍵
3、稅控系統專用設備和技術維護費用的抵減切勿忽視
4、原增值稅項目留抵稅額不得抵減營改增項目的銷項稅額
5、項目地預交（預佂）增值稅形成納稅人的可要求權利
6、多交或未交增值稅期末必須結轉
7、甲供工程的核算
8、總包工程、清包工程與分包工程的核算
四、怎樣應對營改增——營改增新政是一柄鋒利的雙刃劍
1、營改增新政降低了原增值稅納稅人的稅收負擔
2、營改增新政奏響了房地產開發企業的福音
3、營改增新政敲響了建筑企業的稅負警鐘
4、以票控稅是國家增值稅管理的基石，發票管理是企業增值稅管理的癥結
5、合同中明示發票條款，降低增值稅納稅風險
6、重構建筑企業集團組織機構，擴大進項稅額取得途徑
7、創新房地產業營銷經營模式，優化增值稅稅負
8、施工企業工程掛靠的處理
五、如何看增值稅——新政“熱點、難點、疑點”解析
1、正確理解營改增新政
2、稅率的多檔差異扭曲了增值稅的中性
3、房地產新項目土地價款的扣除影響了增值稅的規范性
4、項目地預繳稅款和機構所在地開票增加了增值稅的管理難度
5、過多的簡易征收中斷了增值稅的抵扣鏈條

課程標簽：規范化管理 | 財務咨詢 | 稅務咨詢