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課程大綱詳情

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所屬領域

財務法律 > 稅務管理
適合行業(yè)

生產(chǎn)制造行業(yè) 商超零售行業(yè) 汽車服務行業(yè) 教育培訓行業(yè) 其他
課程背景

“愚昧者偷稅，糊涂者漏稅，野蠻者抗稅，精明者避稅”，這是對企業(yè)如何看待稅收乃至如何行動的經(jīng)典概括。作為一個企業(yè)，如何在稅法規(guī)定的前提下，以適當?shù)姆绞奖M可能的少納稅款則顯得尤為重要。納稅人在稅收法規(guī)的許可范圍內(nèi)，采取一定的形式、方法，通過經(jīng)營和財務安排，逃避納稅義務的行為就是避稅。即用合法的手段來實現(xiàn)稅收責任的最小化。根據(jù)是否違背稅收立法的目的和意圖，國際上將避稅分為可接受避稅和不可接受避稅：可接受避稅又稱稅收籌劃或者稅收節(jié)省，其所產(chǎn)生的后果是與稅收法律的意圖相一致的，納稅人進行稅收籌劃時，除了要通曉稅法外，必然要旁及到與投資決策相關的其他法律法規(guī)；而不可接受的避稅則不同，瞄準的只是稅法上的漏洞，納稅人通過鉆稅法漏洞，以合法形式謀取不正當稅收利益，它具有事先性，形式上不違法，但在內(nèi)容上有悖于國家稅法立法宗旨，充其量只能說其不違法也不合法；而稅收籌劃雖然也具有事先性，但其從形式到內(nèi)容具有完全合法性，它是建立在對稅法精神充分領會的基礎上的。
課程目標

當前，企業(yè)稅務問題日漸凸顯，企業(yè)必須適應多稅種、多環(huán)節(jié)重復征稅的中國稅制，必須依法照章納稅；與此同時，企業(yè)利潤最大化的終極目標又使努力規(guī)避稅務風險，維護企業(yè)合法權益成為亟需；再者，稅收征管部門及社會審計等中介機構的鑒證檢查也逐漸成為常態(tài)。可見，稅務管理工作在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要性日趨突出，進行稅務會計師專業(yè)資格認證是國內(nèi)財稅形勢發(fā)展的必然要求，也為國際財稅發(fā)展規(guī)律所佐證。
課程時長

一天
適合對象

董事長、總經(jīng)理、財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、稅務經(jīng)理和會計經(jīng)理
課程大綱

第一部分流轉稅政策調(diào)整變化解析2008年12月15日，財政部、國家稅務總局以財政部和國家稅務總局令第50號、第51號和第52號公布了修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(以下簡稱增值稅實施細則)、《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》(以下簡稱消費稅實施細則)和《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》(以下簡稱營業(yè)稅實施細則)。新修訂的三個稅收實施細則將自2009年1月1日起施行。
一、流轉稅暫行條例實施（細則）修訂對企業(yè)的影響
1.增值稅、營業(yè)稅、消費稅修改背景
2.增值稅、營業(yè)稅、消費稅修改核心內(nèi)容介紹及對企業(yè)影響
二、增值稅重大調(diào)整變化政策解析
1.增值稅一般納稅人申請認定標準的變化
2.企業(yè)購入固定資產(chǎn)進項稅額抵扣政策變化
3.企業(yè)出售已使用過的固定資產(chǎn)征收增值稅政策變化
4.增值稅稅率的變化
5.增值稅稅收優(yōu)惠政策變化解析
6.增值稅稅收征收管理的變化
三、營業(yè)稅重大調(diào)整變化新政解析
1.營業(yè)稅勞務發(fā)生地的修訂
2.營業(yè)稅混合銷售的修訂要點解析
3.營業(yè)稅稅收征收管理的變化
四、消費稅部分調(diào)整變化新政解析
1.卷煙征收消費稅辦法修訂要點
2.白酒征收消費稅辦法修訂要點
第二部分稅務籌劃案例增值稅的納稅籌劃
一、納稅人身份變化與企業(yè)組織形式戰(zhàn)略調(diào)整及合理策劃節(jié)稅效應
1.一般納稅人、小規(guī)模納稅人身份變化納稅籌劃
2.企業(yè)組織形式戰(zhàn)略調(diào)整及合理策劃節(jié)稅效應
二、一般納稅人進項稅額抵扣納稅策劃思路和方法
1.企業(yè)對采購渠道的選擇
2.利用“賒銷”或靈活采購，以總體購銷平衡避稅
3.利用兼營內(nèi)部調(diào)價，合理降低增值稅的稅負
三、增值稅銷項稅額的納稅籌劃
1.巧妙利用“折分銷售”，策劃機器設備合理避稅
2.商業(yè)利用“促銷服務費”，策劃“平銷返利”節(jié)稅
3.利用“舊貨”銷售優(yōu)惠，策劃“廢舊物品”的銷售
4.提前收取“售后服務費”，巧妙策劃軟件混合銷售
5.企業(yè)“讓利促銷”，促銷手段選擇應注意稅務策劃節(jié)稅
6.增值稅和營業(yè)稅混合銷售與兼營疑難問題剖析及合理策劃節(jié)稅效應
四、營業(yè)稅的納稅籌劃
1.混合銷售行為的納稅籌劃
2.房屋租賃的納稅籌劃
3.轉讓無形資產(chǎn)的納稅籌劃
4.銷售不動產(chǎn)的納稅籌劃
5.各行業(yè)營業(yè)額的稅務籌劃
6.稅收優(yōu)惠的稅務籌劃
五、消費稅的納稅籌劃
1.拆分企業(yè)、降低稅負
2.改變加工方式、降低稅負
3.企業(yè)分立與合并的稅務籌劃
4.日常經(jīng)營業(yè)務的稅務籌劃
5.納稅期限的籌劃

課程標簽：財務法律、稅務管理