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《企業(yè)全面預(yù)算管理》課程大綱課程大綱

如何認(rèn)知預(yù)算和預(yù)算管理？

預(yù)算是規(guī)劃“防火”O(jiān)R“救火”？

預(yù)算過(guò)程控制OR結(jié)果控制？

預(yù)算是財(cái)務(wù)部的事，拍拍腦袋即可

計(jì)劃趕不上變化，預(yù)算沒(méi)有實(shí)際價(jià)值

預(yù)算就是對(duì)成本費(fèi)用加以控制，是上面綁住我們手、腳的一條小繩

預(yù)算就是討價(jià)還價(jià)，是與管理層、股東間對(duì)今年工作的一種約定

預(yù)算認(rèn)識(shí)的誤區(qū)分析。

從傳統(tǒng)計(jì)劃管理向全面預(yù)算管理過(guò)渡

二、什么是預(yù)算及預(yù)算管理？

（1）什么是預(yù)算及預(yù)算管理

預(yù)算起點(diǎn)是預(yù)測(cè)；預(yù)算是表現(xiàn)資源量；預(yù)算結(jié)果是均衡；預(yù)算必須有成熟規(guī)范的體系

（2）全面預(yù)算管理的特點(diǎn)

三、全面預(yù)算管理的作用

四、全面預(yù)算管理的組織和實(shí)施

四層預(yù)算機(jī)構(gòu)

預(yù)算管理運(yùn)行體系

預(yù)算目標(biāo)的分解

預(yù)算審批程序

全面預(yù)算體系

五、全面預(yù)算的編制

預(yù)算編制程序

案例：山東航空集團(tuán)公司預(yù)算編制程序。

1.預(yù)算編制方法：

（一）固定預(yù)算與彈性預(yù)算

案例1.某種產(chǎn)品的固定預(yù)算編制。

案例2.A公司2008年按公式法編制的制造費(fèi)用彈性預(yù)算。

案例3.A公司2009年按列表法編制的制造費(fèi)用彈性預(yù)算。

（二）增量預(yù)算與零基預(yù)算

案例4.某公司按增量預(yù)算編制計(jì)劃年度的制造費(fèi)用。

案例5.A公司采用零基預(yù)算法編制2009年各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算。

（三）定期預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算

2.編制銷(xiāo)售預(yù)算

案例6.某企業(yè)專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算編制。

案例7.銷(xiāo)售預(yù)算和應(yīng)收賬款預(yù)算的編制。

3.編制成本費(fèi)用預(yù)算

案例8.銷(xiāo)售及管理費(fèi)用預(yù)算的編制

4.編制現(xiàn)金預(yù)算

案例9.某公司11月份現(xiàn)金收支預(yù)算的編制。

六、全面預(yù)算的執(zhí)行與控制

1.預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任體系

2.預(yù)算執(zhí)行控制重點(diǎn)

3.預(yù)算執(zhí)行控制方法

4.預(yù)算項(xiàng)目的具體控制

5.預(yù)算追加—例外原則

6.預(yù)算調(diào)整—目標(biāo)調(diào)整

（1）預(yù)算調(diào)整—資源配置調(diào)整

（2）預(yù)算調(diào)整—流程調(diào)整

7.預(yù)算分析

（1）責(zé)任體系

（2）分析內(nèi)容

（3）分析形式

（4）分析會(huì)議

（5）分析方法

七、全面預(yù)算的考核

1.傳統(tǒng)的預(yù)算考核偏重于財(cái)務(wù)指標(biāo)

2.預(yù)算考核—平衡計(jì)分卡

3.預(yù)算考核組織

4.預(yù)算考核方法

5.預(yù)算考核程序

課程標(biāo)簽：財(cái)務(wù)法律、預(yù)算管理