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最新出口退稅政策與實務精講課程
2019-06-14 更新 804次瀏覽
第一模塊：出口退稅政策要點梳理
1、日前，海關總署頒布2015年第14號公告，自2015年5月1日起海關不再簽發紙質出口貨物報關單證明聯（出口退稅專用），并同時停止向國家稅務總局傳輸出口貨物報關單證明聯（出口退稅專用）相關電子數據，改由海關總署向國家稅務總局傳輸出口報關單結關信息電子數據。新政策執行后，出口企業將面臨全新的問題，本次課程我們將與參會企業一起探討：
1)取消紙質報關單后，憑什么錄入退稅申報系統？
2)企業該如何獲取報關單電子信息？
3)出口日期將如何獲取？是否會影響外銷收入的確認？
4)電子口岸“出口退稅”子系統是否將退出歷史舞臺？
5)如何發現報關單出錯問題？刪改單后數據如何確認？
6)企業該如何建立一個完善的出口退稅風險防控制度？
2、2015年3月1日，國家稅務總局2015年第2號公告關于發布《出口退（免）稅企業分類管理辦法》的公告開始執行。今后，稅務部門將會對出口企業分為四類，采取不同的退稅管理要求。管理類別較高的企業可以適用先退后審的極大便利，而管理類別較低的企業，退稅審核將相當嚴格。同時，《海關企業信用管理辦法》、《外匯局企業分類管理辦法》和《出口退稅企業分類管理辦法》，這些政策共同搭建起進出口企業信用信息平臺，對出口企業未來影響深遠。本次課程將針對以下內容展開剖析：
1)出口退稅一類企業的分類標準，以及如何理解與其對應的“優先退稅模式”
2)出口退稅二類企業的分類標準，以及如何理解與其對應的“正常管理模式”
3)出口退稅三類企業的分類標準，以及如何理解與其對應的“側重監管模式”
4)出口退稅四類企業的分類標準，以及如何理解與其對應的“重點防范模式”
5)出口企業該如何爭取到較好的分類結果
6)出口退稅企業分類、外匯監管企業分類、企業海關信用管理分類……全面解析國稅、外匯、海關的企業分類相互關聯及分類要點
3、國稅總局2014年第20號公告《關于逾期未辦理的出口退（免）稅可延期辦理有關問題的公告》
1)延期申報退稅的截止日期延長至2014年6月30日前；
2)明確規定了國稅局初審與復審的時限為10個工作日；
4、國稅總局2014年第13號公告《關于外貿綜合服務企業出口貨物退(免)稅有關問題的公告》
1)“外貿綜合服務企業”的定義與適用范圍；
2)“真代理、假自營”業務是否意味著允許退稅呢？
5、國稅總局2014年第11號《國家稅務總局關于發布〈適用增值稅零稅率應稅服務退（免）稅管理辦法〉的公告》、財稅[2013]106號附件4關于應稅服務適用增值稅零稅率和免稅政策的規定、國稅總局2013年第52號《國家稅務總局關于發布〈營業稅改征增值稅跨境應稅服務增值稅免稅管理辦法（試行）的公告》
1)零稅率應稅服務退（免）稅的適用范圍
2)零稅率應稅服務退（免）稅的辦理流程、申報憑證及計算方法
3)跨境服務適用增值稅免稅政策的業務范圍及備案流程
6、國稅總局2013年第61號《國家稅務總局關于調整出口退（免）稅申報辦法的公告》
1)如何理解出口退稅的“零差錯”申報？
2)新的退稅申報辦法是什么？預申報的具體要求有哪些？
3)如何解決新申報辦法下會計準則與稅務處理要求的差異？
4)預申報時無對應報關單電子信息時的三種處理辦法是什么？
7、國稅總局2013年第30號《關于出口企業申報出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關問題的公告》
1)明確了出口退稅與收匯的關系；
2)九類重點監管企業的申報退稅辦法；
3)收匯率不足70%的出口企業的申報退稅辦法；
4)合同約定、質量問題、溢短裝等原因導致無法收匯業務對退稅影響；
8、國稅總局2013年第12號《關于《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》有關問題的公告》
1)改革了進料加工業務的退稅申報方式；
2)對于延期申報退稅的具體規定；
第二模塊：出口退稅業務流程梳理
1、生產企業業務流程梳理
2、外貿企業業務流程梳理
第三模塊：出口貨物退免稅計算
1、生產企業出口貨物免、抵、退稅計算
1)免、抵、退計算
2)免抵稅額產生的原理
3)如何把握退稅節奏將免抵稅額控制在合理范圍
4)什么樣的企業沒有免抵稅額？
5)為什么說免抵稅額是稅局眼里的“香餑餑”？
6)《出口退稅申報匯總表》與《增值稅納稅申報表》之間的勾稽關系。
2、外貿企業出口貨物退（免）稅計算
1)一般貿易退稅計算
2)換匯成本的計算原理
第四模塊：進料加工業務退稅
1、加工貿易的三種形式：進料加工、來料加工、深加工結轉（轉廠）
2、進料加工出口退稅實耗法計算，計劃分配率與實際分配率的作用
3、2014年進料加工手（帳）冊稅務核銷疑難問題詳解
1)核銷期限和核銷申報范圍
2)進料加工手（帳）冊稅務核銷的目的：尋找實際分配率
3)實際分配率的計算過程（邊角余料、殘次品、退換料件、結轉料件、轉廠等業務對實際分配率的影響是什么）
4)實耗法手（帳）冊核銷的5個步驟
5)對于反饋不符的分配率如何與稅務局進行磋商
6)實際分配率的高低對于企業稅負的影響
7)什么情況下可以匯總模擬錄入進口報關單
8)對于2012年進口的原料，在進口報關單調整錄入時為何系統會提示“無此商品碼”？
9)其他常見疑難問題匯總
第五模塊：零稅率應稅服務退（免）稅管理
1、國稅總局2014年第11號《國家稅務總局關于發布〈適用增值稅零稅率應稅服務退（免）稅管理辦法〉的公告》
1)零稅率應稅服務退（免）稅的適用范圍
2)零稅率應稅服務退（免）稅的辦理流程、申報憑證及計算方法
3)跨境服務適用增值稅免稅政策的業務范圍及備案流程
2、財稅[2013]106號，應稅服務適用增值稅零稅率和免稅政策的規定
3、國稅總局2013年第52號《國家稅務總局關于發布〈營業稅改征增值稅跨境應稅服務增值稅免稅管理辦法（試行）的公告》
第六模塊：出口退稅稅收籌劃
1、詳解供應鏈上的節稅關鍵點：
1)原料采購環節的籌劃
2)產品生產環節的籌劃
3)產品銷售環節的籌劃
2、針對低退稅率、高利潤率產品該如何提前籌劃避免出口貨物“倒繳稅”？
3、針對原材料與產成品退稅率“倒掛”的企業該如何籌劃業務模式？
4、如何利用“保稅區一日游”業務模式降低企業原材料采購成本？
5、如何測算一般貿易、進料加工、來料加工、轉廠四類業務各自的稅負成本？
6、“非進口商付匯”業務如何通過籌劃規避暫停退稅的風險？
第七模塊：出口退稅風險控制
1、生產企業出口退稅常見稅務風險
1)出口非自產產品的稅務風險
2)出口到“保稅區”業務的稅務風險
3)非進口商付匯的稅務風險
4)海關商品碼未及時升級的稅務風險
2、外貿企業出口退稅常見稅務風險
1)報關單、增值稅發票商品名稱不符的稅務風險
2)憑《海關進口增值稅專用繳款書》辦理退稅的稅務風險
3)委托加工的稅務風險
4)函調的稅務風險
5)境內貨源地問題
6)代理出口的稅務風險（真代理、假自營業務）
3、加工貿易企業出口退稅常見稅務風險
1)免稅進口料件內銷；
2)混用串料；
3)生產過程中的邊角料、剩余料件、殘次品；
4)來料加工中耗用的水電費進項稅轉出容易被忽視
同時有進料加工、來料加工及深加工結轉業務，如何準確劃分各項不同稅務處理業務的進項稅額
講師介紹：王老師
課程標簽：財務法律、稅法
