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一、高層管理者為什么要懂財(cái)務(wù)

1.不懂財(cái)務(wù)可能“語言不通”，聽不懂，說不明

1)現(xiàn)實(shí)中企業(yè)管理者的“財(cái)務(wù)障礙”

2)現(xiàn)實(shí)中企業(yè)財(cái)務(wù)人員的“管理障礙”

2.企業(yè)越大，層次越高，管理者越需要懂“管人”和“理財(cái)”

1)企業(yè)總體管理體系

2)人力體系和財(cái)務(wù)體系在企業(yè)中的地位

3.財(cái)務(wù)的獨(dú)特性：成也財(cái)務(wù)，敗也財(cái)務(wù)。

1)企業(yè)業(yè)的成功首先是財(cái)務(wù)的成功

2)企業(yè)的失敗最終是財(cái)務(wù)的失敗

4.現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的“五大核心命題”均是企業(yè)家關(guān)注的核心問題

1)信息：企業(yè)神經(jīng)系統(tǒng)

2)資金：企業(yè)血液系統(tǒng)

3)利潤(rùn)：企業(yè)生長(zhǎng)系統(tǒng)

4)風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)免疫系統(tǒng)

5)資本：企業(yè)繁育系統(tǒng)

5.財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型：從反映企業(yè)價(jià)值到創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值

1)反映企業(yè)價(jià)值

2)保護(hù)企業(yè)價(jià)值

3)創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值

二、從財(cái)務(wù)看企業(yè)——價(jià)值體現(xiàn)：企業(yè)投入產(chǎn)出的四大杠桿

（一）企業(yè)價(jià)值體現(xiàn)

1)企業(yè)價(jià)值體現(xiàn)：市價(jià)？利潤(rùn)？資產(chǎn)？?jī)糍Y產(chǎn)？投入產(chǎn)出率？

2)資產(chǎn)經(jīng)營創(chuàng)造價(jià)值

3)資本經(jīng)營創(chuàng)造價(jià)值

（二）從財(cái)務(wù)視角看經(jīng)營投入與產(chǎn)出的四大步驟

1、從資本到資源（資產(chǎn)）——財(cái)務(wù)杠桿

1)股東投入和債權(quán)人投入的區(qū)別

2)總資源的表現(xiàn)形式

3)資產(chǎn)負(fù)債表解讀——企業(yè)的“底子”

4)資本撬動(dòng)資源能力的財(cái)務(wù)衡量指標(biāo)—財(cái)務(wù)杠桿

2、從資源到收入——資產(chǎn)杠桿

1)運(yùn)用資源提供產(chǎn)品

2)產(chǎn)品提供形成收入

3)資源利用效率的財(cái)務(wù)衡量指標(biāo)——資產(chǎn)管理杠桿

3、從收入到利潤(rùn)——市場(chǎng)杠桿

1)收入到利潤(rùn)需扣除成本費(fèi)用

2)成本費(fèi)用的構(gòu)成

3)利潤(rùn)的不同層級(jí)

4)利潤(rùn)表解讀——企業(yè)的“面子”

5)收入創(chuàng)造利潤(rùn)的財(cái)務(wù)衡量指標(biāo)——市場(chǎng)杠桿

4、從利潤(rùn)到現(xiàn)金流——現(xiàn)金杠桿

1)三大活動(dòng)的現(xiàn)金流表現(xiàn)

2)利潤(rùn)和現(xiàn)金流的關(guān)系

3)現(xiàn)金流量表解讀——企業(yè)的“日子”

4)利潤(rùn)創(chuàng)造現(xiàn)金流的財(cái)務(wù)衡量指標(biāo)——現(xiàn)金杠桿

（三）如何評(píng)價(jià)投入和產(chǎn)出

1.從企業(yè)角度看投入

2.從股東角度看投入

3.從利潤(rùn)角度看產(chǎn)出

4.從現(xiàn)金流角度看產(chǎn)出

三、用財(cái)務(wù)管企業(yè)——價(jià)值管理：高層管理者應(yīng)具備的六大財(cái)務(wù)思維

1、財(cái)務(wù)指標(biāo)透視思維——利用財(cái)務(wù)指標(biāo)，優(yōu)化管控經(jīng)營行為

（1）再次認(rèn)識(shí)四個(gè)杠桿如何提升企業(yè)投入產(chǎn)出率

①　財(cái)務(wù)杠桿——負(fù)債率——“借”的力量

②　資產(chǎn)杠桿——周轉(zhuǎn)率——“快”的力量

③　市場(chǎng)杠桿——利潤(rùn)率——“賺”的力量

④　現(xiàn)金杠桿——現(xiàn)金率——“回”的力量

（2）四個(gè)杠桿指標(biāo)的分解與改善

①　如何改善財(cái)務(wù)杠桿：資本結(jié)構(gòu)和負(fù)債率

長(zhǎng)期償債能力改善

短期償債能力改善

資本結(jié)構(gòu)管理

②　如何改善資產(chǎn)杠桿：周轉(zhuǎn)率

如何提高固定資產(chǎn)利用率

如何加快存貨周轉(zhuǎn)

如何加快應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)

如何提高資金集中使用效率

及時(shí)處理無效資產(chǎn)

③　如何改善市場(chǎng)杠桿：利潤(rùn)率

增收

降本

調(diào)結(jié)構(gòu)

④　如何改善現(xiàn)金杠桿：現(xiàn)金率

應(yīng)收賬款管理

應(yīng)付賬款管理

存貨管理

（3）各環(huán)節(jié)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效的影響與改善點(diǎn)

①　營銷環(huán)節(jié)對(duì)財(cái)務(wù)績(jī)效的影響與改善點(diǎn)

②　采購環(huán)節(jié)對(duì)財(cái)務(wù)績(jī)效的影響與改善點(diǎn)

③　生產(chǎn)運(yùn)營環(huán)節(jié)對(duì)財(cái)務(wù)績(jī)效的影響和改善點(diǎn)

④　研發(fā)環(huán)節(jié)對(duì)對(duì)財(cái)務(wù)績(jī)效的影響和改善點(diǎn)

⑤　工程項(xiàng)目環(huán)節(jié)對(duì)財(cái)務(wù)績(jī)效額影響和改善點(diǎn)

⑥　固定資產(chǎn)運(yùn)維環(huán)節(jié)對(duì)財(cái)務(wù)績(jī)效的影響和改善點(diǎn)

⑦　HR管理環(huán)節(jié)對(duì)財(cái)務(wù)績(jī)效的影響和改善點(diǎn)

⑧　戰(zhàn)略部門對(duì)財(cái)務(wù)績(jī)效的影響和改善點(diǎn)

⑨　其他管理部門對(duì)財(cái)務(wù)績(jī)效的影響和改善點(diǎn)

⑩　財(cái)務(wù)本部對(duì)財(cái)務(wù)績(jī)效的影響和改善點(diǎn)

2、現(xiàn)金流平衡思維——高度重視現(xiàn)金流管理，打造健康血液系統(tǒng)

1)防止斷血——注重中長(zhǎng)期、年度、月度的資金預(yù)算和平衡；投資和融資能力的平衡

2)多元輸血——積極融資并平衡股權(quán)和負(fù)債；

3)防止淤血——重視資產(chǎn)管理（貨幣資金、存貨、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)等），提高資產(chǎn)和資金使用效率，

4)防止失血——做好成本控制和資金風(fēng)險(xiǎn)防范

5)合理獻(xiàn)血——分配策略與股權(quán)激勵(lì)。

3、全面成本控制思維——實(shí)施全面成本控制，降本增效度過轉(zhuǎn)型難關(guān)

1)成本的三大視角

2)成本的十組特性

3)全面成本控制的八大方法

4)全面成本控制的十一大環(huán)節(jié)

5)企業(yè)如何組織和管理成本控制活動(dòng)

4、預(yù)算機(jī)制控制思維——逐步開展全面預(yù)算管理，利用過程機(jī)制掌控企業(yè)

1)為何要做開展全面預(yù)算管理

2)全面預(yù)算過程控制的總體思路

3)將發(fā)展思路變成具體的目標(biāo)

4)以目標(biāo)為導(dǎo)向制定計(jì)劃和預(yù)算

5)將目標(biāo)計(jì)劃預(yù)算對(duì)接績(jī)效和薪酬

6)目標(biāo)計(jì)劃預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控

5、制度管控風(fēng)險(xiǎn)思維——健全內(nèi)部控制體系，通過制度控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

1)從相信人到相信制度

2)內(nèi)部控制概念與核心要義

3)中國內(nèi)部控制規(guī)范總體架構(gòu)

4)內(nèi)部控制的八大基本方式

5)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制

6)主要管理活動(dòng)的內(nèi)部控制

6、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型思維——重視財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略規(guī)劃，優(yōu)化財(cái)務(wù)組織和人才

1)結(jié)合企業(yè)實(shí)際開展財(cái)務(wù)管理提升規(guī)劃

2)重構(gòu)財(cái)務(wù)組織體系，打造管理型財(cái)務(wù)部

3)培養(yǎng)復(fù)合型財(cái)務(wù)人才，支撐財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施和落地

4)吸納優(yōu)秀非財(cái)務(wù)系統(tǒng)人才到財(cái)務(wù)系統(tǒng)工作

5)管理層學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)、理解財(cái)務(wù)、支持財(cái)務(wù)、運(yùn)用財(cái)務(wù)

課程標(biāo)簽：財(cái)務(wù)法律,財(cái)務(wù)審計(jì)