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第一部分：內(nèi)部控制概述

一、直覺五問內(nèi)控

問1：內(nèi)部控制到底控制什么？

控制舞弊？

控制損失？

控制違規(guī)？

控制風(fēng)險(xiǎn)？

問2：該控制為何稱“內(nèi)部”？

董事會(huì)？

監(jiān)事會(huì)？

經(jīng)理層？

員工？

問3：內(nèi)部人如何施加影響？即如何進(jìn)行控制？

制衡？

監(jiān)控？

激勵(lì)？

問4：內(nèi)部控制建設(shè)的最終表現(xiàn)形式是什么？

制度？

流程？

表格？

問5：不同規(guī)模和發(fā)展階段的企業(yè)對內(nèi)控的需求程度差異大嗎？

二、內(nèi)部控制的來龍去脈

1、國際上現(xiàn)代內(nèi)部控制的起源與發(fā)展

內(nèi)部牽制階段

內(nèi)部控制制度階段

內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段

內(nèi)部控制整體框架階段

亂世用重典——《薩班斯·奧克斯利法案》

從內(nèi)部控制整體框架到風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架的演進(jìn)

（1）什么是COSO

（2）COSO1992《內(nèi)部控制-整合框架》“五要素”介紹

（3）COSO2004《風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架》“八要素”介紹

（4）《內(nèi)部控制—整體框架》與《風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架》的對照

2、我國內(nèi)部控制的發(fā)展歷程

起步階段

發(fā)展階段

規(guī)范整合階段

中國內(nèi)控體系的整體框架

2008年財(cái)政部《內(nèi)部控制基本規(guī)范》

2010年財(cái)政部《內(nèi)部控制配套指引》

2012年財(cái)政部內(nèi)部控制問題解釋

中央國資委對國企的有關(guān)要求

中國企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施時(shí)間表

第二部分：解讀內(nèi)部控制基本規(guī)范

一、內(nèi)控基本規(guī)范概況

二、內(nèi)控基本規(guī)范的內(nèi)容—15557

一個(gè)定義

五個(gè)目標(biāo)

五項(xiàng)原則

五大要素

7大手段

三、內(nèi)部控制的五大要素解讀

1、內(nèi)部環(huán)境

說明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)—組織架構(gòu)

案例分析

說明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號(hào)—發(fā)展戰(zhàn)略

案例分析

說明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號(hào)—人力資源

說明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號(hào)—社會(huì)責(zé)任

案例分析

說明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第5號(hào)—企業(yè)文化

2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1——風(fēng)險(xiǎn)因素

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別2——識(shí)別方法（風(fēng)險(xiǎn)矩陣）

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別2——判定標(biāo)準(zhǔn)

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

案例：某企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

3、控制活動(dòng)

不相容職務(wù)分離

授權(quán)批準(zhǔn)

會(huì)計(jì)系統(tǒng)（記錄報(bào)告）

財(cái)產(chǎn)保護(hù)（資產(chǎn)保全）

預(yù)算控制

說明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號(hào)—全面預(yù)算

案例分析

運(yùn)營分析控制

案例分析

績效考評(píng)控制

案例分析：某企業(yè)績效考評(píng)體系

內(nèi)部審計(jì)控制

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與危機(jī)管理

4、信息與溝通

說明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17號(hào)—內(nèi)部信息傳遞

說明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號(hào)—信息系統(tǒng)

5、內(nèi)部監(jiān)督

日常監(jiān)督

專項(xiàng)監(jiān)督

第三部分：解讀內(nèi)部控制應(yīng)用指引

一、內(nèi)部控制配套指引概況

二、關(guān)于內(nèi)部控制應(yīng)用指引

說明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)—資金活動(dòng)

貨幣資金控制關(guān)鍵控制點(diǎn)分析

對外投資控制關(guān)鍵控制點(diǎn)分析

融資活動(dòng)控制關(guān)鍵控制點(diǎn)分析

案例分析

說明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)—采購業(yè)務(wù)

采購與付款循環(huán)關(guān)鍵控制點(diǎn)

說明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)—資產(chǎn)管理

存貨管理關(guān)鍵控制點(diǎn)

固定資產(chǎn)管理關(guān)鍵控制點(diǎn)

無形資產(chǎn)管理關(guān)鍵控制點(diǎn)

案例分析

說明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號(hào)—銷售業(yè)務(wù)

銷售與收款循環(huán)關(guān)鍵控制點(diǎn)

案例分析

說明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第10號(hào)—研究開發(fā)

說明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號(hào)—工程項(xiàng)目

工程項(xiàng)目管理關(guān)鍵控制點(diǎn)

案例分析

說明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第12號(hào)—擔(dān)保業(yè)務(wù)

說明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號(hào)—業(yè)務(wù)外包

說明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號(hào)—財(cái)務(wù)報(bào)告

案例分析

說明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)—合同管理

第四部分：企業(yè)如何構(gòu)建和運(yùn)行內(nèi)部控制體系

1、構(gòu)建內(nèi)部控制體系總體思路（“四步一循環(huán)”）

2、內(nèi)控梳理對標(biāo)

成立專屬部門

確定梳理范圍

整理現(xiàn)有制度

對標(biāo)管理規(guī)范

實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

記錄內(nèi)控缺陷

3、內(nèi)控整改固化

確定整改重點(diǎn)

設(shè)計(jì)整改方案

完善內(nèi)控制度

設(shè)計(jì)內(nèi)控手冊

優(yōu)化內(nèi)控體制

4、內(nèi)控運(yùn)行自評(píng)

運(yùn)行內(nèi)控體系

跟蹤缺陷整改

開展自我評(píng)價(jià)

編制自評(píng)報(bào)告

內(nèi)控范圍推廣

5、通過內(nèi)控審計(jì)

進(jìn)行模擬審計(jì)

內(nèi)部問題整改

實(shí)施外部審計(jì)

出具管理聲明

披露審計(jì)報(bào)告

6、內(nèi)控體系的持續(xù)改進(jìn)

案例分析

第五部分：“大內(nèi)控”體系建設(shè)八大關(guān)系

1、作業(yè)控制與管理控制、戰(zhàn)略控制

2、內(nèi)控與現(xiàn)有制度的關(guān)系處理

3、內(nèi)控與財(cái)務(wù)管理

4、內(nèi)控與集團(tuán)管控

5、內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理

6、理清內(nèi)控與其他管理方式的關(guān)系并有效融合

內(nèi)控與企業(yè)戰(zhàn)略管理

內(nèi)控與公司治理

內(nèi)控與全面預(yù)算管理

內(nèi)控與成本管理

內(nèi)控與績效管理

內(nèi)控與流程再造和流程優(yōu)化（BPR/BPI）

內(nèi)控與質(zhì)量體系建設(shè)

內(nèi)控與ERP等信息化建設(shè)

7、內(nèi)控法治與人治的結(jié)合

8、內(nèi)控建設(shè)與變革管理

課程標(biāo)簽：企業(yè)戰(zhàn)略,集團(tuán)管控