財務管理、財稅管理
俞勤
課程
企業(yè)所得稅法與企業(yè)會計準則的差異與調整
2019-06-11 更新 573次瀏覽
本課程主要講解的內(nèi)容：
（一）差異基本點、差異類型與調整方法
1.兩者的立場、確認原則、計量基礎的差異
2.兩者的差異類型及調整方法
（二）收入、利得確認與計量的差異及分析
1.商品銷售與計量
2.分期收款銷售的收入確認
3.讓渡資產(chǎn)使用權收入的確認與計量
4.存貨盤盈的差異分析
5.盤盈固定資產(chǎn)收入的確認
6.具有和不具有商業(yè)實質的非貨幣性資產(chǎn)交換
7.債務重組損益的確認預計量
8.技術轉讓所得
9.未確認融資收益的確認與計量
10.長期股權投資轉讓損益的確認預計量
（三）費用、損失確認與計量的差異分析
1.職工薪酬的范圍與確認
2.職工范疇
3.職工福利費計量
4.辭退福利
5.境外機構的虧損
6.虧損的確認
7.業(yè)務招待費的計量
8.廣告費、業(yè)務宣傳費的計量
9.開辦費的確認
10.贊助、捐贈支出
11.罰沒損失的確認
12.借款利息的確認與計量
13.固定資產(chǎn)修理費
（四）資產(chǎn)確認與計量的差異分析
1.固定資產(chǎn)的判斷標準
2.延期付款取得資產(chǎn)的計量
3.融資租入固定資產(chǎn)的計量
4.棄置義務的確認與計量
5.固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限和計提折舊的范圍
6.固定資產(chǎn)預計凈殘值、持有待售固定資產(chǎn)的計量
7.資產(chǎn)實質性損失的確認與計量
8.無形資產(chǎn)判斷標準
9.研發(fā)費用資本化
10.無形資產(chǎn)攤銷范圍和攤銷方法
11.長期待攤費用的確認
12.資產(chǎn)減值（除存貨）的確認與計量
13.存貨減值確認、計量與轉回
14.處置已提減值準備資產(chǎn)損益的計量
課程標簽：財務法律、稅務管理
