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財務法律 > 預算管理

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“凡事預則立，不預則廢。”這是古人對預算重要性最好的描述，強調凡事要預先想好怎么做，事前都要有一個計劃、謀略的過程，要對可能出現的各種情況及不同的結果狀態有充分的預計，進而作出不同計劃和執行各種計劃的決策，從而降低風險以取得最大的收益。 在當今現代企業管理實踐中，各種經濟關系日趨復雜，企業管理者只有廣泛采用現代管理理念，充分認識全面預算管理的重要意義，既懂得如何科學地編制全面預算，又善于運用全面預算管理，才能使企業不斷提高經濟效益。 資深財稅專家朱旭杰老師，在本課程中將解讀全面預算，以市場為基礎進行人、財、物的合理配置

掌握企業全面預算基本理論，并將理論指導全面預算工作； 掌握全面預算六種管理模式； 掌握全面預算編制方法； 掌握如何設計合理的預算管理體系，包括組織、制度、流程； 掌握營業預算編制、投融（籌）資預算編制和財務預算編制的實操技能； 掌握預算控制、預算分析、預算調整和預算考核有效方法； 透析企業全面預算案例； 具備編制與管理企業全面預算的業務能力。

一天

第一講全面預算概述

Ⅰ、什么是全面預算管理

1、什么是預算

2、什么是預算管理

3、什么是全面預算管理

何謂“全過程”

何謂“全方位”

何謂“全員”

Ⅱ、為什么要開展全面預算管理

1、眾多優秀企業的管理實踐

2、國家有關部門的強力推薦

3、全面預算管理的自身價值

Ⅲ、企業如何搭建全面預算管理體系

1、總體思路：依據四個導向、構建四大體系、做好五層銜接、實現四項目標

2、建立四層預算組織：保障全面預算管理的有序開展

Ⅳ、如何確定年度預算目標

一、年度目標體系

1、目標確定的“理念轉換”

2、清晰和明確的戰略是年度預算管理的重要基礎

企業戰略管理過程

3、確定哪些目標？————集團頂層年度目標體系

第一種思維：基于平衡記分卡（BSC)的視角——國際企業實踐

衡計分卡作為一種戰略績效管理及評價工具，主要從四個重要方面來衡量企業

平衡計分卡的強大管理功能主要體現在五個方面：

第二種思維：改進的平衡年度目標體系——本土企業實踐

4、年度目標如何測算：

經營性質類目標測算

內部管理類目標測算

重要管理工作（非量化的）

5、年度目標確定原則

①戰略原則：

②市場原則：

③股東期望原則

④標桿對比原則：

⑤自身能力原則

6、年度目標如何分解——分解維度

Ⅴ、如何進行計劃和預算編制

1、年度和月度兩級計劃預算的作用不一樣，但應相互銜接

2、預算編制內容

3、預算編制起點

4、年度計劃和預算編制

5、月度計劃和預算編制

6、預算編制方法

銷售計劃和預算示例

生產計劃和預算示例

采購計劃和預算示例

費用預算編制注意事項

7、預算編制審核

Ⅶ、如何對接績效和薪酬

1、績效管理體系

2、形成各層級績效考核表

3、績效考核表核心要素

4、績效考核結果與績效薪酬掛鉤方式

5、績效管理中的五個角色

Ⅵ、如何進行預算過程控制

1、明確預算執行控制責任體系

2、建立預算臺賬，規范預算執行流程

3、在預算體系下進行適度的授權

4、嚴格資金支付控制

5、堅持經營分析與預警管理，強化過程績效控制

6、預算分析目的與作用：

7、建立“五會”過程監控機制

8、追加調整顯柔性

9、預算調整情形

10、開展預算審計工作

Ⅷ、成功推行全面預算管理的關鍵要素

一、正視預算環境，合理選擇預算模式

二、明確預算主題，逐步發揮預算功能

三、牢記戰略導向，促使目標落地。

四、塑造預算文化，全員參與預算

五、健全預算體系，保障預算有效實施

六、完善預算基礎，提高預算精確性和有效性

七、借助預算信息化，提高預算管理的效率

八、堅定信念，強力推行，經受時間的煉獄

親身案例講解

課程標簽：財務法律,成本管理